Новый закон, принятый 12 июля 2024 года, изменил установленный ранее порядок налогообложения в России. Владимир Путин одобрил введение прогрессивной шкалы НДФЛ для россиян, в рамках которой максимальная налоговая ставка может достигать 22%. Новые правила ощутят на себе и продавцы недвижимости. Также изменится госпошлина и налоговая ставка. Нововведения вступают в силу с 2025 года.
Теперь граждане должны уплачивать налоги по ставке, зависимой от полученной прибыли. Если на продаже недвижимости человек заработал или ему подарили это имущество, сумма налога, подлежащая уплате, будет различаться в зависимости от величины полученной прибыли.
В данном случае прибыль - это разница между суммой, полученной от продажи, и расходами, понесенными на покупку объекта с учетом расходов в ходе сделки.
Налоговая ставка по новой (прогрессивной) шкале НДФЛ будет состоять из пяти ступеней и составит:
13% от прибыли до 2,4 млн рублей;
15% от прибыли, превышающей 2,4 млн рублей до 5 млн рублей;
18% от прибыли в диапазоне от 5 до 20 млн рублей;
20% от прибыли в диапазоне 20-50 млн рублей;
22% от прибыли выше 50 млн рублей.
Важно. Если срок владения имуществом превышает 5 лет (или 3 года, если это единственное жилье), прибыль от продажи налогом не облагается. В иных случаях оплата налога обязательна.
Пример. Человек продал загородный дом за 17 млн рублей. Налог на полученную прибыль от сделки будет высчитываться по трем ставкам (13%, 15% и 18%) для каждого диапазона.
2 400 000 * 13% = 312 тыс рублей.
(5 млн - 2,4 млн) * 15% = 390 тыс рублей.
(17 млн - 5 млн) * 18% = 2,16 млн рублей.
Итоговая сумма налога, которую придется выплатить от 17 млн рублей = 312 тыс + 390 тыс + 2,16 млн = 2 862 000 рублей.
Если применить имущественный вычет в 1 млн рублей, сумма налога составит 2,628 млн рублей.
Если гражданин продал другое имущество в течение года, его также учитывают в один налоговый период. Дополнительно оценивают выплату страховок и прочие поступления.
Например, человек продал недвижимость и машину и получил со сделок прибыль в 2 млн руб. и 1,5 млн руб. соответственно. Под налоги попадает прибыль в 3,5 млн руб.
Проведем вычет порогового значения из суммы прибыли: 3 500 000 - 2 400 000 = 1 100 000 рублей.
Рассчитаем налог: (1 100 000 * 15%) + 312 000 = 477 000 рублей.
Получается, уплатить нужно повышенные 477 тыс руб.
С фиксированным вычетом - 327 тыс рублей:
3,5 млн - 1 млн = 2,5 млн руб.
2,4 млн * 13% = 312 тыс руб.
2,5 млн - 2,4 млн = 100 тыс * 15% = 15 тыс руб.
Итого: 15 000 + 312 000 = 327 000 рублей.
Со сделок с недвижимостью теперь придется уплачивать и повышенную госпошлину. Речь идет о регистрации собственности и наложении обременений и т.д.
Госрегистрация права и наложение обременение на данный момент стоят 2 000 руб. для физических лиц, и 22 000 руб. - для юридических. Со следующего года тариф изменится. На размер госпошлины будет влиять кадастровая стоимость объекта. Если ее не удалось определить или она меньше 20 млн руб., то размер пошлины - 4 000 руб.
Если цена объекта более 20 млн руб., физические лица должны будут заплатить 0,02% от этого показателя, но не более 500 тыс. руб. Сумму будут округлять до сотен в меньшую для клиента сторону. Если по вычислениям пошлина равна 3 250 руб., нужно будет заплатить 3 200 руб.
Юридические лица будут также платить повышенные пошлины за сделки с недвижимостью. При неопределенной кадастровой стоимости или ее величине до 22 млн. руб., пошлина составит 44 тыс. руб. При превышении 22 млн. руб. - 0,2% от стоимости объекта, но не более 1 млн руб. Под те же расчеты попадают сделки на машино-места.
Регистрация права на землю для ведения огорода, сада, личного хозяйства или ИЖС будет облагаться госпошлиной в 700 руб. Сейчас она составляет 350 руб. Та же сумма подлежит уплате при оформлении собственности на недвижимый объект, который расположен на такой земле или находится на этапе строительства.
Если новый объект необходимо поставить на кадастровый учет, не оформляя право собственности, размер пошлины будет равен 2 тыс. руб. для физлиц, и 22 тыс. руб. для юридических. Если необходимо выполнить и то, и другое, на сумму госпошлины будет влиять кадастровая цена недвижимости.
Граждане будут платить 6 тыс. руб., если стоимость объекта составляет не больше 20 млн руб. Если объект стоит более 20 млн руб., то госпошлина - 2 тыс. руб. + 0,02% от кадастровой стоимости. Однако она не может быть меньше 0,02% от стоимости сделки и больше 500 тыс. руб.
Юридические лица будут платить пошлину 66 тыс. руб., при неопределенной кадастровой стоимости объекта или если стоимость объекта не превышает 22 млн руб. И 22 тыс. руб. + 0,2% кадастровой стоимости, если стоимость недвижимости - от 22 млн руб. Размер пошлины - не менее 0,2% от стоимости сделки и не больше 1 млн рублей.
Если требуется внести изменения в реестр об объекте, это обойдется физлицам в 1 тыс. руб., компаниям - в 2 тыс. руб.
Новые правила также устанавливают ограничения на стоимость земельных участков под ИЖС или предпринимательскую деятельность. Они будут облагаться налогом по ставке 0,3%. Если стоимость земли более 300 млн руб. - 1,5% от кадастровой стоимости.
Проект новой системы налогообложения был разработан в целях более справедливого распределения нагрузки по налоговым обязательствам между малоимущим слоем населения и более обеспеченным.
Также прогрессивная шкала налогообложения сформирована для дополнительного финансирования федерального бюджета. По предварительным прогнозам, новая система обеспечит от 16 млрд руб. дополнительных средств в течение 2025 г. Ожидается, что за 5-летний период сумма поступлений достигнет 106 млрд руб.
Самые читаемые
Ещё
