Переход на пятиступенчатую шкалу налогообложения в 2025 году значительно увеличил размер возврата по налоговому вычету. Теперь при покупке квартиры можно вернуть до 1,1 млн рублей - это совокупная максимальная сумма по имущественному вычету и процентам по ипотеке. Рассказываем, как рассчитывается вычет по прогрессивной шкале, кто может на него претендовать и как его правильно оформить.
Экономические обозреватели отмечают, что разговоры о повышении налогового вычета начались еще в конце прошлого года, когда Госдума рассматривала введение прогрессивной шкалы налогообложения в пять ступеней. Уже тогда было понятно: увеличение ставок должно повлиять и на предельную сумму налогового вычета.
Планка возврата действительно поднялась. Если до 2025 года граждане в расчетах опирались на 13%, то теперь ставка варьируется от 13% до 22% в зависимости от размера годового заработка.
Доходы до 2,4 млн руб. облагаются по ставке 13%;
От 2,4 до 5 млн руб. – 15%;
От 5 до 20 млн руб. – 18%;
От 20 до 50 млн руб. - 20%;
Доходы свыше 50 млн руб. - 22%.
Например, при годовом доходе 7,5 млн рублей:
первые 2,4 млн облагаются по ставке 13%;
следующая часть дохода (2,4–5 млн руб.) — 15%;
остальные 1,5 млн (5–6 млн руб.) — 18%.
База для расчета имущественного вычета по прежнему составляет до 2 млн руб. и до 3 млн руб. - для вычета по процентам.
Пример. Человек с годовым доходом 7,5 млн рублей покупает объект стоимостью 10 млн рублей. Соответственно, для расчета имущественного вычета берем его максимальную налоговую ставку 18% и вычитаем из предельной суммы в 2 млн рублей. Налоговый вычет составит 360 тыс рублей.
По оценкам специалистов, чтобы добиться максимальной суммы возврата - 1,1 млн рублей, нужно иметь доход, позволяющий попасть под более высокую ставку налога. Достичь уровня 22% можно лишь при годовом доходе свыше 50 млн рублей. Реально ли это для массового потребителя? Не для каждого. Но и ставка в 15% или 18% позволит вернуть больше, чем при базовых 13%.
Важно учитывать, что право на налоговый вычет доступно только для официально трудоустроенных и уплачивающих НДФЛ граждан.
Право на имущественный вычет дается раз в жизни. Документы можно подать сразу на несколько объектов, но сумма вычета будет ограничена фиксированным лимитом. Например, 360 тыс рублей (18% от 2 млн. рублей). После получения полной суммы право на вычет более не предоставляется.
Важно. Если человек не успевает забрать всю сумму имущественного вычета в одном налоговом периоде, остаток переходит на следующие года до полного его исчерпания.
Что касается вычета по ипотеке, он предоставляется один раз в рамках одного кредитного договора, т.е. при оформлении нового жилищного кредита его можно оформить снова. В случае если один и тот же кредит рефинансирован, в вычет можно включить проценты по займу в новом банке (при условии, что в документе есть прямое упоминание о рефинансировании).
Также, супруги могут получить двойной вычет на одну и ту же квартиру, при выполнении определенных условий.
Процесс возврата НДФЛ достаточно простой. Главное – следовать четкому алгоритму:
Проверить право на вычет – необходимо убедиться, что есть официальный доход, с которого удерживался НДФЛ.
Собрать документы – список зависит от типа вычета, но в любом случае понадобятся справки о доходах и подтверждение расходов.
Выбрать способ возврата – через налоговую инспекцию (разовый перевод) или работодателя (освобождение от удержания НДФЛ с зарплаты).
Подать заявление и декларацию (если требуется) – налоговая рассматривает документы до трех месяцев.
Получить деньги на счет или воспользоваться правом не платить НДФЛ до исчерпания лимита.
Если важен быстрый возврат, лучше оформить вычет через ФНС. Тем, кто хочет уменьшить налоговую нагрузку постепенно, удобнее сделать это через работодателя. В любом случае правильное оформление документов – ключ к успешному получению вычета.
Для возврата НДФЛ могут потребовать подтверждение как покупки недвижимости, так и факта оплаты, особенно если речь идет об ипотечных процентах. В ФНС необходимо предоставить:
декларацию 3-НДФЛ (если возврат осуществляется через ФНС)
справку 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающую сумму удержанного налога.
договор купли-продажи или ДДУ (если жилье приобреталось в строящемся доме)
Дополнительно могут понадобиться: банковские выписки или платежные поручения, доказывающие внесение средств. Инспекция может также запросить выписку из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности.
Для вычета за проценты по ипотеке: ипотечный договор и справка из банка с суммой фактически выплаченных процентов.
Перед подачей документов стоит перепроверить реквизиты, так как любая ошибка может задержать рассмотрение.
Ещё
